黨風(fēng)廉政
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紀(jì)律條規(guī)“每周一學(xué)”（125）
發(fā)布時(shí)間：2023-06-10 09:55:09
學(xué)習(xí)宣傳紀(jì)律條規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，在學(xué)思踐悟中進(jìn)一步強(qiáng)化紀(jì)律意識(shí)、規(guī)矩意識(shí)，對(duì)每一位國(guó)企干職員工來(lái)說(shuō)十分重要。為了更好地普及宣傳法紀(jì)知識(shí)，從2020年3月份起，集團(tuán)微信公眾號(hào)推出紀(jì)律條規(guī)“每周一學(xué)”，每周推送紀(jì)律條規(guī)、中央八項(xiàng)規(guī)定精神相關(guān)要求及集團(tuán)相關(guān)制度條款，通過(guò)學(xué)習(xí)，讓大家進(jìn)一步懂法紀(jì)、守紀(jì)律、講規(guī)矩，知敬畏、存戒懼、守底線。
從本月開(kāi)始，學(xué)習(xí)上級(jí)對(duì)國(guó)資國(guó)企的監(jiān)管工作要求及集團(tuán)內(nèi)控管理制度。本期學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)監(jiān)督相關(guān)工作要求及集團(tuán)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究辦法。
以習(xí)近平同志為核心的黨中央總攬全局、審時(shí)度勢(shì)，作出健全黨和國(guó)家監(jiān)督體系的戰(zhàn)略部署，將財(cái)會(huì)監(jiān)督作為黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時(shí)代推進(jìn)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作提供了根本遵循。習(xí)近平總書記在十九屆中央紀(jì)委四次全會(huì)上發(fā)表重要講話，強(qiáng)調(diào)要完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動(dòng)人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)。在十九屆中央紀(jì)委六次全會(huì)上，習(xí)近平總書記指出，審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督都是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，要推動(dòng)規(guī)范用權(quán)，及時(shí)校準(zhǔn)糾偏，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2022年4月19日，習(xí)近平總書記在中央全面深化改革委員會(huì)第二十五次會(huì)議上再次強(qiáng)調(diào)，要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，健全財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制。
（十二）推動(dòng)財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。建立健全信息溝通、線索移送、協(xié)同監(jiān)督、成果共享等工作機(jī)制。開(kāi)展財(cái)會(huì)監(jiān)督要自覺(jué)以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，探索深化貫通協(xié)調(diào)有效路徑，加強(qiáng)與巡視巡察機(jī)構(gòu)協(xié)作，建立重點(diǎn)監(jiān)督協(xié)同、重大事項(xiàng)會(huì)商、線索移交移送機(jī)制，通報(bào)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查情況，研究辦理巡視巡察移交的建議；加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的貫通協(xié)調(diào)，完善財(cái)會(huì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督在貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神、糾治“四風(fēng)”、整治群眾身邊腐敗和不正之風(fēng)等方面要求貫通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督成果共享，發(fā)現(xiàn)黨員、監(jiān)察對(duì)象涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法、職務(wù)犯罪的問(wèn)題線索，依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)；發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督專業(yè)力量作用，選派財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)骨干參加巡視巡察、紀(jì)委監(jiān)委監(jiān)督檢查和審查調(diào)查。強(qiáng)化與人大監(jiān)督、民主監(jiān)督的配合協(xié)同，完善與人大監(jiān)督在提高預(yù)算管理規(guī)范性、有效性等方面貫通協(xié)調(diào)機(jī)制。增強(qiáng)與行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督的協(xié)同性和聯(lián)動(dòng)性，加強(qiáng)信息共享，推動(dòng)建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，形成監(jiān)督合力。暢通群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督渠道，健全財(cái)會(huì)監(jiān)督投訴舉報(bào)受理機(jī)制，完善受理、查處、跟蹤、整改等制度。
（十三）保障黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署貫徹落實(shí)。把推動(dòng)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署貫徹落實(shí)作為財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的首要任務(wù)。聚焦深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，做好穩(wěn)增長(zhǎng)、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價(jià)工作，保障和改善民生，防止資本無(wú)序擴(kuò)張，落實(shí)財(cái)政改革舉措等重大部署，綜合運(yùn)用檢查核查、評(píng)估評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)監(jiān)控、調(diào)查研究等方式開(kāi)展財(cái)會(huì)監(jiān)督，嚴(yán)肅查處財(cái)經(jīng)領(lǐng)域違反中央宏觀決策和治理調(diào)控要求、影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康穩(wěn)定發(fā)展的違紀(jì)違規(guī)行為，確保黨中央政令暢通。
（十四）強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律剛性約束。加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)領(lǐng)域公權(quán)力行使的制約和監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。聚焦貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)、黨政機(jī)關(guān)過(guò)緊日子、加強(qiáng)基層?；久裆９べY保運(yùn)轉(zhuǎn)工作、規(guī)范國(guó)庫(kù)管理、加強(qiáng)資產(chǎn)管理、防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重點(diǎn)任務(wù)，嚴(yán)肅查處財(cái)政收入不真實(shí)不合規(guī)、違規(guī)興建樓堂館所、亂設(shè)財(cái)政專戶、違規(guī)處置資產(chǎn)、違規(guī)新增地方政府隱性債務(wù)等突出問(wèn)題，強(qiáng)化通報(bào)問(wèn)責(zé)和處理處罰，使紀(jì)律真正成為帶電的“高壓線”。
（十五）嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違法違規(guī)行為。堅(jiān)持“強(qiáng)穿透、堵漏洞、用重典、正風(fēng)氣”，從嚴(yán)從重查處影響惡劣的財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)造假案件，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問(wèn)責(zé)。加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)等的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督，嚴(yán)肅查處財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假、出具“陰陽(yáng)報(bào)告”、內(nèi)部監(jiān)督失效等突出問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督，依法嚴(yán)厲打擊偽造會(huì)計(jì)賬簿、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、濫用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等會(huì)計(jì)違法違規(guī)行為，持續(xù)提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、代理記賬機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，聚焦行業(yè)突出問(wèn)題，加大對(duì)無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的整治力度，強(qiáng)化行業(yè)日常監(jiān)管和信用管理，堅(jiān)決清除害群之馬。
（一）涉嫌進(jìn)行虛假會(huì)計(jì)核算，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，操縱會(huì)計(jì)信息，調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，賬實(shí)嚴(yán)重不符。
（二）涉嫌違反規(guī)定開(kāi)展投資并購(gòu)，投資項(xiàng)目虧損引發(fā)債務(wù)危機(jī)，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。
（三）涉嫌違反規(guī)定籌集、使用、拆借資金，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐。
（四）涉嫌瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)事件，情形嚴(yán)重。
（五）涉嫌開(kāi)展融資性貿(mào)易或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假業(yè)務(wù)。
（六）涉嫌違反規(guī)定對(duì)外提供巨額賒銷信用、擔(dān)?；蝾A(yù)付款項(xiàng)，以及利用業(yè)務(wù)預(yù)付等方式變相融資。
（七）涉嫌違反規(guī)定開(kāi)展貨幣類及商品類衍生業(yè)務(wù)。
（八）涉嫌違反規(guī)定更換年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或授意、指使其出具虛假年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。
（九）涉嫌違反規(guī)定進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)。
（十）其他造成國(guó)有資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線索。
第二十二條 中央企業(yè)在財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作中發(fā)生下列情形之一，造成貽誤追損時(shí)機(jī)、資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果擴(kuò)大的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任。
（一）未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究，且未能說(shuō)明原因或原因不充分的。
（二）對(duì)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)移送開(kāi)展責(zé)任追究工作，而隱匿不報(bào)未移送的。
（三）因財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)不力或責(zé)任追究不到位導(dǎo)致同類問(wèn)題屢禁不止，造成重大國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。
（四）財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作中其他未履行或未正確履行職責(zé)，造成重大國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。
（一）子公司管控方面。子公司發(fā)生重大違紀(jì)違法問(wèn)題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力或造成嚴(yán)重不良后果；未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響；對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷等問(wèn)題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒(méi)有及時(shí)報(bào)告、處理，造成重大損失等。
（二）購(gòu)銷管理方面。未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價(jià)格明顯不公允；交易行為虛假或違規(guī)開(kāi)展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易；利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益；未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果；違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保（含抵押、質(zhì)押等）或預(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資；違規(guī)開(kāi)展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)；未按規(guī)定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)追索或采取有效保全措施等。
（三）工程承包建設(shè)方面。未按規(guī)定對(duì)合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標(biāo)，中標(biāo)價(jià)格嚴(yán)重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失；違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴(yán)格審查，存在重大疏漏；工程物資未按規(guī)定招標(biāo)；違反規(guī)定轉(zhuǎn)包分包；工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，工程成本嚴(yán)重超支；違反合同約定超計(jì)價(jià)、超進(jìn)度付款等。
（四）資產(chǎn)交易方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓；財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估違反相關(guān)規(guī)定；組織提供和披露虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果；未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失；違反相關(guān)規(guī)定和公開(kāi)公平交易原則，低價(jià)轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓未按規(guī)定進(jìn)入依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行交易等。
（五）固定資產(chǎn)投資方面。未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險(xiǎn)分析；項(xiàng)目概算未經(jīng)嚴(yán)格審查，嚴(yán)重偏離實(shí)際；未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失；購(gòu)建項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)或操縱招標(biāo)；外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時(shí)調(diào)整投資方案并采取止損措施；擅自變更工程設(shè)計(jì)、建設(shè)內(nèi)容；項(xiàng)目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類項(xiàng)目等。
（六）投資并購(gòu)方面。投資并購(gòu)未按規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等，存在重大疏漏；財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購(gòu)過(guò)程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告；未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，未制定風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案，違規(guī)以各種形式為合資合作方提供墊資，或通過(guò)高溢價(jià)并購(gòu)等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益，投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款缺失；投資參股后未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施；違反合同約定提前支付并購(gòu)價(jià)款等。
（七）改組改制方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序；未按規(guī)定組織開(kāi)展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；故意轉(zhuǎn)移、隱匿國(guó)有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果；將國(guó)有資產(chǎn)以明顯不公允低價(jià)折股、出售或無(wú)償分給其他單位或個(gè)人；在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股計(jì)劃等改組改制過(guò)程中變相套取、私分國(guó)有股權(quán)；未按規(guī)定收取國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款；改制后的公司章程中國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款缺失等。
（八）資金管理方面。違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出；設(shè)立“小金庫(kù)”；違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈(zèng)、擔(dān)保、委托理財(cái)、拆借資金或開(kāi)立信用證、辦理銀行票據(jù)；虛列支出套取資金；違規(guī)以個(gè)人名義留存資金、收支結(jié)算、開(kāi)立銀行賬戶；違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利；因財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等。
（九）風(fēng)險(xiǎn)管理方面。內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力；對(duì)經(jīng)營(yíng)投資重大風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)分析、識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)；對(duì)企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策的法律審核不到位；過(guò)度負(fù)債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，惡意逃廢金融債券；怠于行使訴訟權(quán)利，造成重大法律風(fēng)險(xiǎn)；瞞報(bào)漏報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)損失事件，指使編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)賬實(shí)嚴(yán)重不符等。
（十）其他違反規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。
從本月開(kāi)始，學(xué)習(xí)上級(jí)對(duì)國(guó)資國(guó)企的監(jiān)管工作要求及集團(tuán)內(nèi)控管理制度。本期學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)監(jiān)督相關(guān)工作要求及集團(tuán)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究辦法。
以習(xí)近平同志為核心的黨中央總攬全局、審時(shí)度勢(shì)，作出健全黨和國(guó)家監(jiān)督體系的戰(zhàn)略部署，將財(cái)會(huì)監(jiān)督作為黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時(shí)代推進(jìn)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作提供了根本遵循。習(xí)近平總書記在十九屆中央紀(jì)委四次全會(huì)上發(fā)表重要講話，強(qiáng)調(diào)要完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動(dòng)人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)。在十九屆中央紀(jì)委六次全會(huì)上，習(xí)近平總書記指出，審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督都是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，要推動(dòng)規(guī)范用權(quán)，及時(shí)校準(zhǔn)糾偏，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2022年4月19日，習(xí)近平總書記在中央全面深化改革委員會(huì)第二十五次會(huì)議上再次強(qiáng)調(diào)，要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，健全財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制。
《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》（節(jié)選）
（七）進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督。各單位要加強(qiáng)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)行為的日常監(jiān)督。結(jié)合自身實(shí)際建立權(quán)責(zé)清晰、約束有力的內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部監(jiān)督的主體、范圍、程序、權(quán)責(zé)等，落實(shí)單位內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督主體責(zé)任。各單位主要負(fù)責(zé)人是本單位財(cái)會(huì)監(jiān)督工作第一責(zé)任人，對(duì)本單位財(cái)會(huì)工作和財(cái)會(huì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。單位內(nèi)部應(yīng)明確承擔(dān)財(cái)會(huì)監(jiān)督職責(zé)的機(jī)構(gòu)或人員，負(fù)責(zé)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)行為和會(huì)計(jì)資料的日常監(jiān)督檢查。財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)自我約束，遵守職業(yè)道德，拒絕辦理或按照職權(quán)糾正違反法律法規(guī)規(guī)定的財(cái)會(huì)事項(xiàng)，有權(quán)檢舉單位或個(gè)人的違法違規(guī)行為。（十二）推動(dòng)財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。建立健全信息溝通、線索移送、協(xié)同監(jiān)督、成果共享等工作機(jī)制。開(kāi)展財(cái)會(huì)監(jiān)督要自覺(jué)以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，探索深化貫通協(xié)調(diào)有效路徑，加強(qiáng)與巡視巡察機(jī)構(gòu)協(xié)作，建立重點(diǎn)監(jiān)督協(xié)同、重大事項(xiàng)會(huì)商、線索移交移送機(jī)制，通報(bào)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查情況，研究辦理巡視巡察移交的建議；加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的貫通協(xié)調(diào)，完善財(cái)會(huì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督在貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神、糾治“四風(fēng)”、整治群眾身邊腐敗和不正之風(fēng)等方面要求貫通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督成果共享，發(fā)現(xiàn)黨員、監(jiān)察對(duì)象涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法、職務(wù)犯罪的問(wèn)題線索，依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)；發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督專業(yè)力量作用，選派財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)骨干參加巡視巡察、紀(jì)委監(jiān)委監(jiān)督檢查和審查調(diào)查。強(qiáng)化與人大監(jiān)督、民主監(jiān)督的配合協(xié)同，完善與人大監(jiān)督在提高預(yù)算管理規(guī)范性、有效性等方面貫通協(xié)調(diào)機(jī)制。增強(qiáng)與行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督的協(xié)同性和聯(lián)動(dòng)性，加強(qiáng)信息共享，推動(dòng)建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，形成監(jiān)督合力。暢通群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督渠道，健全財(cái)會(huì)監(jiān)督投訴舉報(bào)受理機(jī)制，完善受理、查處、跟蹤、整改等制度。
（十三）保障黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署貫徹落實(shí)。把推動(dòng)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署貫徹落實(shí)作為財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的首要任務(wù)。聚焦深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，做好穩(wěn)增長(zhǎng)、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價(jià)工作，保障和改善民生，防止資本無(wú)序擴(kuò)張，落實(shí)財(cái)政改革舉措等重大部署，綜合運(yùn)用檢查核查、評(píng)估評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)監(jiān)控、調(diào)查研究等方式開(kāi)展財(cái)會(huì)監(jiān)督，嚴(yán)肅查處財(cái)經(jīng)領(lǐng)域違反中央宏觀決策和治理調(diào)控要求、影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康穩(wěn)定發(fā)展的違紀(jì)違規(guī)行為，確保黨中央政令暢通。
（十四）強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律剛性約束。加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)領(lǐng)域公權(quán)力行使的制約和監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。聚焦貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)、黨政機(jī)關(guān)過(guò)緊日子、加強(qiáng)基層?；久裆９べY保運(yùn)轉(zhuǎn)工作、規(guī)范國(guó)庫(kù)管理、加強(qiáng)資產(chǎn)管理、防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重點(diǎn)任務(wù)，嚴(yán)肅查處財(cái)政收入不真實(shí)不合規(guī)、違規(guī)興建樓堂館所、亂設(shè)財(cái)政專戶、違規(guī)處置資產(chǎn)、違規(guī)新增地方政府隱性債務(wù)等突出問(wèn)題，強(qiáng)化通報(bào)問(wèn)責(zé)和處理處罰，使紀(jì)律真正成為帶電的“高壓線”。
（十五）嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違法違規(guī)行為。堅(jiān)持“強(qiáng)穿透、堵漏洞、用重典、正風(fēng)氣”，從嚴(yán)從重查處影響惡劣的財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)造假案件，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問(wèn)責(zé)。加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)等的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督，嚴(yán)肅查處財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假、出具“陰陽(yáng)報(bào)告”、內(nèi)部監(jiān)督失效等突出問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督，依法嚴(yán)厲打擊偽造會(huì)計(jì)賬簿、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、濫用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等會(huì)計(jì)違法違規(guī)行為，持續(xù)提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、代理記賬機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，聚焦行業(yè)突出問(wèn)題，加大對(duì)無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的整治力度，強(qiáng)化行業(yè)日常監(jiān)管和信用管理，堅(jiān)決清除害群之馬。
《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作規(guī)定》（節(jié)選）
第十四條 國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)管部門移送國(guó)資委違規(guī)責(zé)任追究部門的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線索主要包括：（一）涉嫌進(jìn)行虛假會(huì)計(jì)核算，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，操縱會(huì)計(jì)信息，調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，賬實(shí)嚴(yán)重不符。
（二）涉嫌違反規(guī)定開(kāi)展投資并購(gòu)，投資項(xiàng)目虧損引發(fā)債務(wù)危機(jī)，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。
（三）涉嫌違反規(guī)定籌集、使用、拆借資金，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐。
（四）涉嫌瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)事件，情形嚴(yán)重。
（五）涉嫌開(kāi)展融資性貿(mào)易或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假業(yè)務(wù)。
（六）涉嫌違反規(guī)定對(duì)外提供巨額賒銷信用、擔(dān)?；蝾A(yù)付款項(xiàng)，以及利用業(yè)務(wù)預(yù)付等方式變相融資。
（七）涉嫌違反規(guī)定開(kāi)展貨幣類及商品類衍生業(yè)務(wù)。
（八）涉嫌違反規(guī)定更換年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或授意、指使其出具虛假年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。
（九）涉嫌違反規(guī)定進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)。
（十）其他造成國(guó)有資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線索。
第二十二條 中央企業(yè)在財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作中發(fā)生下列情形之一，造成貽誤追損時(shí)機(jī)、資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果擴(kuò)大的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任。
（一）未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究，且未能說(shuō)明原因或原因不充分的。
（二）對(duì)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)移送開(kāi)展責(zé)任追究工作，而隱匿不報(bào)未移送的。
（三）因財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)不力或責(zé)任追究不到位導(dǎo)致同類問(wèn)題屢禁不止，造成重大國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。
（四）財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作中其他未履行或未正確履行職責(zé)，造成重大國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。
《產(chǎn)投集團(tuán)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》（節(jié)選）
第四條 企業(yè)管理人員及其他有關(guān)人員違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生下列情形造成國(guó)有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：（一）子公司管控方面。子公司發(fā)生重大違紀(jì)違法問(wèn)題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力或造成嚴(yán)重不良后果；未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響；對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷等問(wèn)題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒(méi)有及時(shí)報(bào)告、處理，造成重大損失等。
（二）購(gòu)銷管理方面。未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價(jià)格明顯不公允；交易行為虛假或違規(guī)開(kāi)展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易；利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益；未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果；違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保（含抵押、質(zhì)押等）或預(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資；違規(guī)開(kāi)展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)；未按規(guī)定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)追索或采取有效保全措施等。
（三）工程承包建設(shè)方面。未按規(guī)定對(duì)合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標(biāo)，中標(biāo)價(jià)格嚴(yán)重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失；違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴(yán)格審查，存在重大疏漏；工程物資未按規(guī)定招標(biāo)；違反規(guī)定轉(zhuǎn)包分包；工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，工程成本嚴(yán)重超支；違反合同約定超計(jì)價(jià)、超進(jìn)度付款等。
（四）資產(chǎn)交易方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓；財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估違反相關(guān)規(guī)定；組織提供和披露虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果；未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失；違反相關(guān)規(guī)定和公開(kāi)公平交易原則，低價(jià)轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓未按規(guī)定進(jìn)入依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行交易等。
（五）固定資產(chǎn)投資方面。未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險(xiǎn)分析；項(xiàng)目概算未經(jīng)嚴(yán)格審查，嚴(yán)重偏離實(shí)際；未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失；購(gòu)建項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)或操縱招標(biāo)；外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時(shí)調(diào)整投資方案并采取止損措施；擅自變更工程設(shè)計(jì)、建設(shè)內(nèi)容；項(xiàng)目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類項(xiàng)目等。
（六）投資并購(gòu)方面。投資并購(gòu)未按規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等，存在重大疏漏；財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購(gòu)過(guò)程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告；未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，未制定風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案，違規(guī)以各種形式為合資合作方提供墊資，或通過(guò)高溢價(jià)并購(gòu)等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益，投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款缺失；投資參股后未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施；違反合同約定提前支付并購(gòu)價(jià)款等。
（七）改組改制方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序；未按規(guī)定組織開(kāi)展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；故意轉(zhuǎn)移、隱匿國(guó)有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果；將國(guó)有資產(chǎn)以明顯不公允低價(jià)折股、出售或無(wú)償分給其他單位或個(gè)人；在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股計(jì)劃等改組改制過(guò)程中變相套取、私分國(guó)有股權(quán)；未按規(guī)定收取國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款；改制后的公司章程中國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款缺失等。
（八）資金管理方面。違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出；設(shè)立“小金庫(kù)”；違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈(zèng)、擔(dān)保、委托理財(cái)、拆借資金或開(kāi)立信用證、辦理銀行票據(jù)；虛列支出套取資金；違規(guī)以個(gè)人名義留存資金、收支結(jié)算、開(kāi)立銀行賬戶；違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利；因財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等。
（九）風(fēng)險(xiǎn)管理方面。內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力；對(duì)經(jīng)營(yíng)投資重大風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)分析、識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)；對(duì)企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策的法律審核不到位；過(guò)度負(fù)債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，惡意逃廢金融債券；怠于行使訴訟權(quán)利，造成重大法律風(fēng)險(xiǎn)；瞞報(bào)漏報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)損失事件，指使編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)賬實(shí)嚴(yán)重不符等。
（十）其他違反規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。
